应用型税务人才培养浅议 ——《税法》课程建设汇报

　　会计学院从财务会计岗位能力的需求端出发，倒逼出会计学专业的能力培养目标。其中确立的一个核心能力为会计核算能力，相应的支撑课程包括《财务会计（一）》、《财务会计（二）》等，培养学生会计核算流程与账务处理能力。为了培养更加全面的、细化的会计核算人才，学院在后续课程中设置了《税法》这门专业必修课，该门课程的培养目标定位在更具针对性的核算能力培养，即税务核算。

　　一、围绕税务核算的目标确立

　　为了达到税务核算的培养目的，我分别设置了知识目标与能力目标，并将每一个知识目标的确立都与一个能力目标确立相对应，而且目标间具有层层递进关系。首先，该课程培养学生的税务基础知识，对应培养出纳税意识以及税收管理法律意识；其次，该课程培养学生掌握各类税种的计税方法与原则，对应培养出学生的计税能力与税收处理能力；最后，该课程培养学生掌握税收管理知识，对应在纳税意识与计税能力的基础上，培养学生的纳税筹划能力，对学生在税收方面的综合素质具有进一步的提高。除此之外，由于近几年我国财税领域改革举措较多，且改革整体走向趋向于国际税收管理模式，因此为了培养全方位的高水平的税务会计，我在教材内容外又加入了税务领域行业前沿知识与国际税收领域创新举措等内容。

　　二、精选适用教材，开拓学生视野

　　由于税务领域近几年改革频繁，因此教材的选用方面要注重时效性。同时，为了培养学生理论联系实际的能力，教材中应有实务训练、案例练习等内容配合理论部分的讲解。综合以上两点考虑，我在选用教材时广泛参考了很多相关教材。在众多教材中，东财、人大等高校出版社出版的教材理论性较强，但缺乏实务内容。而高职高专适用的教材虽然具有实操性，但是理论较为简单、片面。为了规避两种教材的缺陷，且达到知识与能力的培养目标，我最后选用了清华大学出版社出版的《税法》，这本教材的出版时间为2017年，编写内容上囊括了税务领域重大改革“营改增”的全部内容，理论全面，并且加入了习题、案例等内容以锻炼学生的税务处理能力，能够全方位地培养学生具有理论知识与实务能力。

　　另外，为了使学生具备国际化视野，我在教学内容中加入了国际税务的相关内容，使学生能够了解国际税务领域的一些创新举措，同时也为学生拓展了未来的求职渠道，比如到外资企业，甚至是到国外从事财务工作。而且，我国近几年的税务改革有向国际靠拢的趋势，例如我国即将开征环境保护税，而国外环境保护税的各项管理办法已经比较成熟，对我国具有借鉴意义。这也为学生成为国际税务人才奠定了良好的基础。

　　三、整合教学内容，构建完整体系

　　传统的《税法》课程教学是按照章节顺序，从第一章讲到最后一章，但教学效果不佳，学生经常是学到下一税种时就忘记上一税种的知识点。究其缘由，主要是讲授税种的数量较多，并且章节之间的关联性较少，因此造成学生无法形成系统的、完整的知识体系。我根据税种之间的相似性与关联性对教材内容进行了重新的梳理与整合，将不同章节的税种按其相似性整合到一个模块中。比如说，增值税、消费税、关税都是在货物流转过程中征收的税，因此按其流转特性，将其划分为一个模块，即流转税类。再比如说，印花税、契税等都是为了对某些特定行为进行限制而征收的税种，因此按其征收对象限定，将其划分为行为税类。将教学内容按照这种形式进行划分，不仅能够帮助学生掌握主要税种的特性，也能够帮助学生形成完整的税法知识体系构架，使学生真正做到掌握各税种的基本知识，达到该课程设置的知识目标。

　　四、精心设计项目，有效分组教学

　　分组教学既能够让学生真正做到自主学、动手学，也能够让学生互相协作，培养学生的团队精神。而是否能够达到以上两种教学成果的根本之处在于分组教学的项目设计上。我在分组任务的设置中，区别于传统的给定学生题目的方式，而是将知识要点给定，让各组同学自己设计包含给定知识要点的题目，即逆向思维案例设计。同时，在任务设置中，给定小组各成员相应任务，保证组内分工明确，每一名学生能够主动参与、相互配合。例如，在增值税讲解中，要求各小组设计一个生产型企业的增值税案例，案例中企业组织结构包括采购部门、销售部门、财务部门等。同时案例设计中要包含该企业2017年5月发生的8笔业务，业务中包括以下知识点：一是采购原材料，各取得增值税专用发票2张、普通发票1张，3笔交易分别为现金折扣购入、正价购入、赊购方式；二是销售货物，开具增值税专用发票3张，3笔交易分别为正价销售、销售折扣方式、销售折让方式；三是销售货物退回，开具红字发票2张。六名学生分别有具体的分工。学生① 根据所给知识点设计案例；学生②代表采购部门编制采购清单；学生③代表供应商填制采购业务的专用发票和普通发票；学生④代表销售部门开具增值税专用发票；学生⑤代表财务部门进行以上业务的税务、会计处理；学生⑥ 代表财务部门填写5月份增值税纳税申报。以上六名同学的分工明确，且任务间有相互的勾稽关系，整合起来才能够完成全部的项目内容。